🐣 Réformes 2025 : Ce que l’accord de Pâques va changer pour votre plan financier personnel

  • 06/06/2025
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L’« accord de Pâques » du gouvernement belge, dévoilé en mai 2025, annonce une série de réformes fiscales et sociales qui impacteront directement vos revenus, votre patrimoine, votre pension et votre succession.

Notre cabinet d’expertise comptable a analysé pour vous les principales mesures. Voici ce que vous devez savoir – et anticiper – pour préserver votre équilibre financier.

🧓 Réforme des pensions : plafonnement et fiscalité accrue

La pension complémentaire et les hauts revenus de pension sont dans le viseur :

  • 🔹 Indexation limitée pour les pensions > 5.182 €/mois, partielle jusqu’à 5.250 €, forfaitaire au-delà.
  • 🔹 Taxation renforcée : la cotisation Wijninckx grimpe de 3 % à 12,5 % dès 2026.
  • 🔹 Les pensions complémentaires > 150.000 €/an seront taxées à 4 % (au lieu de 2 %).
  • 🔹 Fin du bonus pension au 31/12/2025 pour ceux qui prolongent leur activité après l’âge légal.
  • 🔹 Indépendants : possibilité de retarder la liquidation de leur pension et d’acquérir plus de droits à partir du 1er juillet 2025.
  • 🔹 Le coefficient de majoration des pensions des fonctionnaires sera supprimé progressivement.

🛎️ Une réforme structurelle des pensions est également prévue pour l’automne. Il est crucial d’adapter vos projections financières dès maintenant.

🧾 Chômage : plafonné dans le temps

À partir du 1er janvier 2026 :

  • ❌ Fin des allocations de chômage après 2 ans (sauf exceptions).
  • ✅ Dérogations pour :
    • +55 ans avec 30 ans de carrière ;
    • Formations médicales ou pénuriques en cours ;
    • Artistes entre deux contrats.

Les allocations décroîtront également plus rapidement. Cela renforce l’urgence d’une gestion proactive de la carrière et de la prévoyance privée.

📉 Réduction des charges pour les PME

Bonne nouvelle pour les employeurs :

  • 📉 Cotisations patronales réduites sur les bas et moyens salaires (+1 milliard €).
  • 📈 Crédit d’impôt doublé.

Cela devrait stimuler l’emploi dans les PME. Une optimisation RH et paie est recommandée.

🏥 Maladie de longue durée : durcissement des règles

À compter de 2026 :

  • 🚫 Les malades refusant les rendez-vous de retour au travail risquent de perdre leurs droits.
  • 💸 Les employeurs cofinanceront le 2e et 3e mois d’invalidité.
  • ⏳ Allongement du délai de carence.
  • ❌ Plus de rémunération garantie en cas de reprise à temps partiel.
  • 🩺 Les médecins et mutuelles seront responsabilisés dans la gestion de l’absentéisme.

Les implications RH et assurance groupe sont à anticiper, notamment pour les indépendants avec personnel.

🏦 Réserves de liquidation : délai réduit, taux augmenté

  • Dès 2026, les nouvelles réserves de liquidation seront imposées après 3 ans (au lieu de 5).
  • Le précompte mobilier passe de 5 % à 6,5 %.
  • Le coût final pour les dividendes versés passe à 15 %.

👉 Les réserves existantes au 1er juillet 2025 avec 3 ans de délai auront le choix : imposer à 6,5 % après 3 ans ou attendre 2 ans supplémentaires pour rester à 5 %.

Un arbitrage fiscal fin s’impose selon votre situation.

🏠 Fiscalité immobilière : vers la sobriété fiscale

  • ❌ Fin des réductions d’impôt pour les travaux d’économie d’énergie.
  • ❌ Plus d’avantage fiscal pour les prêts sur résidences secondaires.
  • ✅ TVA à 6 % maintenue de manière permanente pour :
    • démolition & reconstruction ;
    • achat d’un logement propre et unique ;
    • logement loué à une personne physique.

Un impact direct sur les investisseurs immobiliers et les rénovateurs.

🚘 Taxation des voitures hybrides

  • Les hybrides de société les plus écologiques bénéficieront d’une déductibilité fiscale de 75 % jusqu’en 2027.
  • Ce taux disparaîtra progressivement jusqu’en 2030.

Il est temps de revoir votre politique de flotte et d’opter pour des alternatives fiscalement durables.

🕒 Report de la taxe sur les plus-values

Bonne nouvelle temporaire : l’instauration de la nouvelle taxe sur les plus-values est reportée après l’été 2025. Cela laisse un peu de temps pour :

✔️ Réorganiser votre patrimoine,
✔️ Planifier d’éventuelles cessions,
✔️ Réfléchir à des donations stratégiques.